Какие налоги платит интернет-магазин

Владельцы интернет-магазинов платят те же налоги, что и офлайн-магазины. Специального «налога для онлайн-торговли» не существует. Важно выбрать подходящий режим налогообложения.

Общие правила налогообложения

Продажа товаров через интернет относится к розничной или оптовой торговле — в зависимости от схемы работы.

ЕНВД больше не применяется (режим отменён с 2021 года).

Для интернет-магазинов в 2026 году доступны следующие режимы:

УСН (упрощённая система);
ОСНО (общая система);
ПСН (патент — только для ИП и не во всех регионах);
НПД (самозанятые — с ограничениями).

Выбор режима зависит от оборота, количества сотрудников, наличия НДС и формата работы.

Основные налоговые режимы

1. УСН (упрощённая система)

Самый популярный режим для интернет-магазинов.

Варианты:

6% с доходов
15% с разницы доходы минус расходы

Подходит малому и среднему бизнесу. Есть лимиты по доходу и численности сотрудников (устанавливаются НК РФ).

НДС не уплачивается (кроме случаев добровольного перехода или импорта).

2. ОСНО (общая система)

Применяется автоматически, если не выбран спецрежим.

Налоги:

НДС (обычно 20%);
налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП);
страховые взносы.

Подходит:

при работе с крупными контрагентами на НДС;
при больших оборотах;
для B2B-сегмента.

Учёт и отчётность сложнее.

3. Патент (ПСН)

Доступен только для ИП.

Применяется для розничной торговли при соблюдении условий:

ограничение по доходу;
ограничения по площади (если есть торговая точка);
доступность режима в конкретном регионе.

Для чисто онлайн-торговли применяется не во всех субъектах РФ.

4. Налог на профессиональный доход (самозанятые)

Подходит при соблюдении условий:

нет сотрудников;
доход не превышает установленный лимит;
продаются товары собственного производства.

Для перепродажи товаров режим не подходит.

Дополнительные обязательные платежи

Независимо от системы налогообложения:

страховые взносы за себя (для ИП);
страховые взносы за сотрудников;
онлайн-касса и передача данных в ФНС;
маркировка товаров (если требуется по закону).

Что выбрать интернет-магазину

В большинстве случаев:

для небольшого магазина — УСН 6%;
если большие закупки и высокая себестоимость — УСН 15%;
если клиенты требуют НДС — ОСНО.

Выбор зависит от модели бизнеса, оборота и структуры расходов.

Интернет-магазин не имеет отдельного налогового режима. Налогообложение определяется не тем, что продажи идут через сайт, а выбранной системой учёта.